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淮安科教產業投資控股有限公司

發布時間:2017-03-07 15:33:34    作者:

 

第一章  總則

第一條 為推進淮安科教產業投資控股有限公司財務管理的規范化、制度化建設,完善科教控股公司的財務核算流程,根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》等有關規定,結合本公司內部管理的需要,制定本制度。

第二條 工作職責

1.嚴格遵守法律、法規、政策、方針以及各項財務制度,按照《會計法》的有關規定,對科教控股公司辦理會計業務、履行會計核算,實行會計監督。

2.編制各公司財務報表,定期編制合并報表并對公司進行財務分析,為領導提供準確的財務信息資料,當好領導參謀。3.積極組織本單位建立健全有效的內部控制制度,強化單位內部會計制約機制,保證辦理會計事物的規則、程序能夠有效防范和控制違法、舞弊等行為的發生。

4.加強資金管理,合理使用和管好資金,提高資金使用效率。

5.做好領導交辦的其他事項。嚴格保守單位的商業秘密,除法律規定和單位分管領導同意外,不能私自向外界提供或泄漏單位的會計信息。

 

第二章 現金管理制度

第一條 現金管理的范圍:現金管理的范圍包括現金收入和現金支出兩方面的內容。

(一)現金收入的來源包括:

1、從銀行提取的現金(日常備用金)。

2、職工歸還的各種借款等。

(二)現金開支的范圍包括:

1、因公備用金、差旅費借款。

2、日常經費支出報銷。

3、向不能轉賬的單位和個人購買物品或支付勞務報酬等。
現金管理的重要規定

1、原則上2000元以下可采用現金結算方式,2000元以上采用轉賬結算方式,一般情況下不得使用大額現金(出差除外);如確實急用現金支付的,須請示分管公司領導批示。

2、出納員辦理的收支業務,必須以經審批的會計憑據為依據。

3、公司財務出納的庫存備用金和公司收入的庫存現金限額為10000元。

4、因公個人借款,備用金借款不得超過5000元,出差或重大活動個人借款不得超過10000元。個人不得借支工程款,特殊情況須經領導班子集體研究決定。并需要1月內還款。5、出納員要根據記賬憑證及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結,每月核對庫存現金金額、并由總賬會計監盤,保證賬實相符。經審批程序批準后的單據為準。6、所有現金支出必須從庫存現金中支付或從銀行提取支付,不得從現金收入中坐支抵付。

7、會計要每半月或不定期與出納員盤點庫存現金,檢查時否有挪用現金、白條頂庫、超限額留存現金以及賬款是否相等;如發現上述情況應及時向公司領導報告。

8、建立現金清查制度。為了做到帳款、帳帳相符,加強對現金保管工作的監督,確保現金的安全、完整,必需建立現金清查制度。庫存現金的清查包括出納人員每天的清點核對和由相關人員組成的清查小組進行不定期的抽查,在清查中發現問題要查明原因及時處理。不得以今日盤點的長款抵補以前的短款,不準“白條”抵庫,不得保留帳外資金及用不正當手段補足短款。根據清產結果編制庫存現金清查表和寫出清查報告,列明實際、帳存及差額,長短款原因及處理意見。

暫借款和對外現金結算的管理

第一條現金暫借款是指控股公司及各下屬公司員工差旅費、零星采購以及參加會議預支借款;對外現金結算是指經核實向確實不能轉賬的收款單位和個人購買物品或支付勞務報酬時,支付現金。

所有員工的暫借款應及時報賬或歸還,原則上前賬未清,不得借支新款。

員工因公務暫借款經經辦人-公司負責人-分管領導-園區主要領導簽批后,可暫時向公司借款,否則財務處不予支付。
第二條出納員收到《借款單》等單據,支付現金時應按以下要求辦理:(一)檢查審批流程是否符合本制度的相關規定,簽字是否完整;(二)對于存在問題的《借款單》等單據,不得支付現金,并及時向財務處長匯報;(三)對于沒有問題的《借款單》等單據,應按公司負責人批準的金額支付現金;

第三條員工的暫借款,應及時辦理報銷手續,清算借款。任何人不能長期拖欠借款。借款人一般應在借款事項辦理完畢后15日內,辦理借款核銷手續。備用金及業務往來借款結算時間為每月30日,到期重新辦理借款手續。未按時辦理核銷手續,計劃財務處將發出催款通知。

第四條因各種原因(含辭職、解聘、開除等)離開單位的員工必須到計劃財務處償清個人借款,并由計劃財務處在離職手續單中簽署意見,未償清款項的,不得辦理離職手續。

銀行管理制度

第一條 銀行存款管理的內容,分為銀行存款賬戶的管理、銀行存款結算管理。

(一) 銀行存款賬戶的管理:是指有關銀行存款賬戶的開立,變更、合并、遷移、 撤銷和使用等內容的管理。

(二)銀行存款結算的管理:是銀行存款管理的核心內容,主要是對經濟活動引起的銀行存款收付業務管理,主要包括三方面的內容:

1、銀行存款結算業務管理。

2、銀行存款結算的紀律及責任規定。

3、銀行存款結算票據和憑證的管理第二條 銀行賬戶余額核對管理:

出納人員應及時與銀行核對存款余額。

1、每月初,必須及時將上月銀行存款日記賬同銀行對賬單進行逐筆勾對,對發生的未達賬項要作出詳細說明。

2、對個別外地銀行當月內無法及時取得對賬單的,由出納人員進行電話對賬后上報銀行存款金額。對于長期無對賬單的銀行由出納人員報分管領導,經批準后前行外地銀行索取,一般賬戶對賬期限不超過3個月。

第三條 銀行票據的保管和使用

(一)結算票據的購買:

銀行存款結算票據的購買由出納提出,報分管領導批準后方可購置。

(二)銀行票據的使用:使用任何一張銀行票據均須由出納人員根據相關完善的審批手續出票。

(三)注意事項:

1、所有銀行票據簽發一律記名,簽發票據時,必須用碳素墨水填寫,填齊所有項目。收款單位名稱、簽發日期、大小寫金額及用途一律不得涂改,加蓋銀行預留印鑒必須清晰,帶密碼票據要核清密碼號,如有銀行票據簽發后因故退回或簽發錯誤的,不得撕毀,應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起妥善保存。

2、簽發銀行票據必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發,不準簽發空頭、遠期票據,不準出租票據或將票據轉讓其他單位和個人使用,不準將票據交收款單位代簽。

3、原則上不得攜帶空白票據外出辦事,如遇特殊情況,需履行手續報總經理批準,并將票據、印章由不同人員分開攜帶、保管,互相監督。

財務印章管理制度

財務印章的種類

第一條  財務印章包括法人章、發票專用章、財務專用章及各類結算專用章(轉帳收訖章、銀行收訖章、現金收訖章、現金付訖章等)四種類型。法人章和財務專用章合用時習慣稱為“銀行預留印鑒”。財務印章的刻制、啟用和銷毀

第二條 財務印章(除法人章外)依批準文件經總經理批準后,方可刻制。印章刻好后,計劃財務處留印模備案,方可啟用。因單位更改名稱,需重新刻制的或原印章變形磨損需刻新印章的,須報總經理批準后,方可刻制。使用單位在正式啟用后的一個星期內,將原印章或舊印章交回控股公司計劃財務處驗收并轉綜合處保存,保存期三個月。三個月后由綜合處報批后統一銷毀。各單位不得自行銷毀。財務印章因丟失(含被盜、被搶)需重新刻制的,須提出書面申請,詳細說明丟失原因、補救措施及對相關當事人的處理意見,報總經理批準后,方可刻制。印章刻好后,計劃財務處留印模備案。

財務印章的管理及使用

第三條 財務印章的使用管理

(一)實行財務專用章與法人章分管、票據與印鑒分管的原則。法人章由綜合處負責保管使用,財務專用章由總帳會計負責保管使用,票據由出納或會計保管,發票專用章由營銷處保管使用。考慮到具體工作的實際情況,各類結算專用章可以由出納或會計負責保管和使用。

(二)財務印章管理員一經確認,不得隨意變更。如需調整,需報總經理批準,并完善印章交接手續。

(三)用印者蓋出的印章要端正、清晰、美觀,位置適當。(四)保管人對印章必須妥善保管,印章要存放于保險柜或加鎖的抽屜內。不準隨便將印章放在桌面上,人離開時必須將印章鎖好以防丟失。

(五)原則上,不得攜帶財務印章外出。如確因工作需要,需攜帶外出的,應辦理借用手續(詳細登記印章的名稱、記錄借用人、借用事由、外出時間、外出地點、預計歸還時間等),并獲批準,借章外出一般情況下2人同去辦理。使用完畢,應立即歸還。

(六)財務印章發生丟失時應立即向單位負責人報告,如被盜或被搶應立即向公安機關報案,并及時辦理掛失手續。

(七)保管人要注意保養印章,及時注入印油,延長印章的使用壽命,確保蓋印時清晰。

第四條 財務印章的使用范圍

(一)以財務部名義出具的相關函件、報表,一般由財務處長審核后加蓋相關印鑒對外報送。

(二)發票、收據的開具,由總帳會計復核后加蓋財務專用章。

(三)銀行帳戶開立及銀行預留印鑒,經公司負責人審批后加蓋財務專用章及法人章。

(四)支票、本票、匯票、商業匯票、貸記憑證、匯兌憑證的購買,由出納人員報財務處長復核后加蓋財務專用章,經綜合處登記備案后加蓋法人章。

(五)支票、本票、匯票、商業匯票、貸記憑證、匯兌憑證的簽發,由出納人員根據審批完整的單據開具銀行票據,交總帳會計復核后加蓋財務專用章,報綜合處審核后加蓋法人章。

(六)銀行定期對賬,由出納人員核對金額后報總帳會計復核并加蓋財務專用章,經綜合處登記備案后加蓋法人章。(七)以財務部名義出具的相關函件、報表,經財務總監審核后加蓋相關印鑒對外報送。

財務控制制度
第一條 為了進一步規范公司行政費用、銷售費用、固定資產及非固定資產購置的預算和報銷程序,加強工程類計劃付款的審批,加強財務控制,防范財務風險,特制定本制度。第一節行政費用的審批管理

第二條 行政費用的內容。行政費用是指為維持公司正常運作而必須開支的非生產性支出,包括工資、福利費支出、場地管理費及租金、水電費、郵電費、業務費、交通費、車輛費、修理費、辦公費、差旅費、培訓費、法務費用等日常行政費用;以及各單位按照財務會計制度規定,采購固定資產、低值易耗品所發生的行政支出。

第三條 日常行政費用的報銷按下列程序執行:

(一)審批權限實行分級負責制,根據實際制定分檔限額標準,實行分級審批:2000元以下(含2000元)的財務支出,由公司負責人、分管領導審批;2000元以上8000元以下的財務支出,由公司負責人、分管領導確認后,報園區主要領導同意并簽字確認后審批;8000元以上(含8000元)的財務支出,須經主要領導同意后。由領導班子集體研究決定,必須填寫集體研究證明。集體研究事項證明

單位名稱:

會議時間       

會議地點   

主持人   

參會人員   

研究事項   

研究決定   

單位負責人:                           單位蓋章:

 

(二)、對重大活動或數目較大的支出(原則上10000以上)做到事先預算審批,由承辦部門拿出活動方案和預算,經分管財務領導、分管公司領導審核同意后、報園區主要負責人審批后實施。沒有事先預算審批的不予支出。

(三)、報銷程序中各相關人員的具體要求:

1、報銷人取得費用開支的原始憑證后,按規定正確填寫費用報銷單據,并將原始憑證、批準開支的相關文件按照財務粘貼要求,所有附件必須完整粘貼,不得使用可拆卸的回形針、別針等。     

2、報銷人將報銷單據交部門負責人審核,部門負責人主要審核報銷事項其是否真實、合理,部門負責人有權拒簽不真實、不合理報銷單據。

3、報銷人將本部門負責人簽字后的報銷單據交財務審核,財務主要審核報銷單填寫是否正確、原始單據粘貼是否規范、單據是否合規、合法,報銷數字是否準確。對于缺少附件或無效附件和未按制度粘貼附件的報銷單,財務處有權拒簽不合規、不合法單據,有權要求報銷人就填制不準確以及粘貼不規范的報銷單據重新填報,并向報銷人說明不符合報銷條件的理由,同時財務審核報銷事項是否符合公司相關財務規定,財務負責人有權對費用開支不明確的報銷事項進行詢問了解,有權拒簽開支不合理單據。

4、報銷人將報銷單呈財務總監聯簽。

5、報銷人將報銷單呈公司負責人審批。

6、報銷人將公司負責人審批后的單據,按照審批權限實行分級負責制進行審批,出納必須審核報銷單的審批簽字程序是否齊全,簽字不完整的報銷單不得出賬付款。

(四)、費用報銷單填寫要求:

必須用藍黑色鋼筆或簽字筆填寫,列明費用支出、內容、金額、所附原始單據張數,經本人簽字確認,填列內容特別是金額不得留有空格、不得涂改。財務處有權拒付未按本制度填寫要求填列的報銷費用。

(五)所有經費支出須在費用發生之日起一個月內辦理報銷手續,涉及跨年度的費用,應在費用發生的會計年度截止日前報銷。

 

淮安經濟技術開發區預算單位資金集中支付申請單  
                         單位:元     預算單位
支出事由
                                                 (會計聯絡員審
支出分類
                                                   核后加蓋支付
申請金額(大寫)十 萬 仟 佰 拾 元 角 分(小寫)¥:
   申請專用章)
票據張數(大寫)
                                           領導審批:    
收款人全稱、開戶行及賬號:                             
經辦人及證明人                                         
部門領導審核                                           
注:以上所有內容均須頂格填寫,金額大小寫相符,涂改無效

第二節 工程類付款的審批管理
第四條 工程類付款的內容:
是指公司對外支付的與工程建設相關的費用。主要包括:政府規費、前期工程費用(含規劃設計)、土建安裝工程進度款、材料設備采購款等。工程類付款采用“計劃控制、歸口管理、分級審批”的原則,分為合同類付款和非合同類付款兩種。
 第五條合同類工程款的審批程序:
每筆付款一律由經辦部門的部門負責人確認,請款時按照本制度要求填列《支付申請單》,并附上正規發票、合同、工程預(結)算書復印件,附上反映合同執行情況的附件(如工程進度表、工程驗收表、工程資料移交情況表、驗收表等),經辦部門負責人簽字后,按規定程序報批。具體流程:施工單位根據合同約定及工程進度申請付款,監理審核工程量并簽字確認,工程現場人員確認工程進度后簽字請款,規建部審核合同條件及工程進度后簽字確認,財務處審核發票的真實性及付款進度后簽字確認,分管領導審核進度及付款條件后簽字確認,報財務總監和公司負責人聯批后,報分管領導簽字審核付款的合理性、合規性,并對資金的支付計劃加以控制。
第六條 非合同類工程款的內容及請款規定:
(一)非合同類工程款主要是指各地政府部門收取的規費、工地用水用電、裝飾用家具、電器等物品的采購。
(二)對于非合同的付款,在辦理請款手續時,必須填寫《支付申請單》,寫明請款的原因、用途、金額及計算依據,并附上有效的附件。如在繳納相關規費前無法取得發票,可由相關經辦人員先行借款辦理,取得發票后辦理付款審批手續。
第七條 付款依據:
經辦人根據合同條款和實際進度填寫《支付申請單》,并根據付款內容附齊以下資料:(一)工程類合同:合同、工程進度表(必須注明各進度所對應的具體形象或具體內容的審批部門和審批人)、工程驗收簽證表(已驗收工程)、竣工結算書(已竣工工程)、竣工資料移交表(已竣工工程)、保修期滿后的保修移交表(物業確認)。
                                                                                                            (二)甲供材合同:合同、驗收單、各方簽字的領用單等。
(三)其他合同:合同、驗收證明等。
(四)任何由工程方委托付款給工程材料商的委托付款書都不能作為付款依據。
第八條 《支付申請單》的填寫要求:
(一)必須用藍黑色鋼筆或簽字筆填寫,有關內容特別是金額方面不得涂改,其他內容有特別需要修改的應由修改人簽名確認。
(二)請款人在付款審批表上須寫清收款單位全稱、工程項目名稱合同總額、已付款數額、現請款金額、請款理由、工程形象進度等。
(三)對于填寫不規范如:涂改金額,收款人填寫不清楚,用藍色圓珠筆填寫,在《支付申請單》上作一些不規范的標記如畫圓圈、箭頭等,各審批部門有權要求經辦人補充或重新填寫。當請款金額與最后批準的可付款金額不一致時,請款人不能在《支付申請單》上修改已填寫的內容,由財務處根據領導最后審批的金額付款。(四)各項應填寫的事項未準確、清楚填寫時,各審批部門有權要求請款人補充及重填,因此而延誤了付款期限的由請款人及請款部門負責。
第九條
 附則:
上述各項財務管理制度對各子公司同樣適
          

淮安經濟技術開發區工程款支付申請單
                                            管委會領導
工程名稱:
                                   批示:
施工單位:
                                                   
工程總價:                 已付工程款:                      
申請支付工程款:                        小寫:¥                
施工單位代表:             監理單位代表:               
建設部門審核:                                           
財政部門審核:                                           
  
 會計檔案管理制度第一條財務檔案管理嚴格執行財政部、國家檔案局頒布的《會計檔案管理辦法》。
第二條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料,以及其他應保存的會計資料,如銀行存款余額調節表、銀行對賬單等。
第三條 財務部的會計檔案由主辦會計負責保管。每月月初對上月發生的會計資料整理立卷,裝訂成冊,分門別類存入文件檔案柜。
第四條 會計檔案不得借出。如有特殊需要,必須經總經理或董事長批準,可以提供查閱和復制,并辦理登記手續。
第五條 會計檔案的保管期按照《會計檔案管理辦法》分為3年、5年、10年、15年、25年和永久保存。

 

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